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企业资金管理的措施

发布于2021-11-25  访问次数:25  来源:本站
现金流充足的企业,同时经营状态良好、承受风险的能力强,也会被资本市场看好。企业对现金流进行改善,应从以下六个方向入手


1.建立收支两条线原则


所谓两条线,即收入线与支出线分开统计、计算,保证账目的清晰。各部门存在现金收入的,必须回到财务部门汇总、统计,任何部门不得截留现金;涉及现金支出的,必须由财务部门划拨,严格按照规定的项目、金额、时间进行支出。保证现金流进出规范,这是资金流改善的重中之重。


在进行两条线资金管理模式构建时,企业还要注意三个方面,如图所示。


两条线模式的三个方面

(1)资金流向。企业各部门的收入都必须按照规定上交至指定部门,或是在内部银行设立收入户与支出户账户。收入资金进入收入户,由财务中心统一管理;所有货币性支出,都要从支出户划拨,由财务中心管理。支出户里的资金,只能按照规定从收入户划拨,禁止现金坐支。


(2)资金流量。保证资金流量的准确,不允许任何部门私设小金库,确保所有收入的资金都进入收入户。同时,还应增强财务中心的业务能力,引入计算机第三方财务统计平台,加快资金结算速度,尽量减少现金沉淀,缩短现金流的周期。


在支出环节上,财务中心必须严格按照“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则,将支出户的平均资金占用额压缩到最低限度。这种资金管理模式,可以有效保证资金及时回笼,费用支出有效监控。


(3)资金流程。所谓资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。没有严格的财务规定和程序,两条线资金管理模式就不能发挥应有的作用。企业内部的资金流程,应包括如下内容。


①收入资金管理与控制。

②支出资金管理与控制。

③资金内部结算与信贷管理及控制。

④关于账户管理、货币资金安全性等规定。

⑤收支两条线的组织保障。


制定收支两条线资金管理模式时,企业一定要结合自身文化、发展模式,以管理有效性为导向。可以参考其他企业的模式,但一定要结合自身的实际情况,让其符合各个部门发展战略、管理文化和组织架构的定位。


2.让付款周期缩减

避免不付款的客户


通过快速付款提供折扣的模式,企业也能够加强资金流管理,显著缩短等待付款时间。例如,对待应收货款,给客户10日内付款提供1%或2%的折扣,通常客户都会短时间内进行现金支付,增加企业现金流。


同时,为了避免资金流断裂,还应避免客户拖延付款,尤其是要拒绝与不付款的客户合作。在合作前,企业应及时了解合作方的信用状况,建立合作企业信用体系,若发现客户存在较多不付款、拖延付款的情形,可以选择拒绝合作等方式,避免给企业现金流带来影响。


3.降低库存

       从运营的角度来说,库存并不是一种资产,反而会造成资源的积压,影响资金流运转。丰田就曾提出“库存是万恶之源”的理念,提倡加速去库存化,以此降低利息支出和资源积压,将不必要的搬运、维护成本降至最低。多数库存量较高的企业,都存在资金流管理不善的情况。


降低库存,是改善资金流的重要手段。不同企业,库存的标准各有不同。对科技型企业,如果超出70%的库存率,就会影响企业正常的资金流;对其他普通企业,超过90%的库存率,也会给企业带来较大的压力。高库存意味着资金周期拉长,资金流被锁在仓库之内。


      所以加强库存管控,实施精益生产已经越来越成为共识——以市场需求量为生产基准,按需多频次生产,比大批量生产的经济效果更明显,更有利于资金周转。这就意味着,企业必须做好市场调研,以市场数据为生产、库存的标准,建立科学的销售预测模型,抛弃传统粗放式生产模式。降低库存,是改善资金流的重要手段。


    不同企业,库存的标准各有不同。对科技型企业,如果超出70%的库存率,就会影响企业正常的资金流;对其他普通企业,超过90%的库存率,也会给企业带来较大的压力。高库存意味着资金周期拉长,资金流被锁在仓库之内。


     所以加强库存管控,实施精益生产已经越来越成为共识——以市场需求量为生产基准,按需多频次生产,比大批量生产的经济效果更明显,更有利于资金周转。这就意味着,企业必须做好市场调研,以市场数据为生产、库存的标准,建立科学的销售预测模型,抛弃传统粗放式生产模式。


4.“硬预算”、细化与授权原则


      对现金流管理,企业要严格按照规定进行。对预算,要形成“硬预算原则”,强调预算要“硬”,刚性要强,弹性要小。预算一旦确定,全部现金收入都必须纳入预算范畴,任何人都不能随意更改,包括创始人本人也不能轻易变动预算规划。执行过程中,如果没有预算就不能开支,开源节流,避免一切预算超支的现象。


      想要做到“硬预算”,就必须遵循预算细化原则。每一笔预算都应精打细算,详细说明预算的分类、标准、定额、负责人等,不忽视每一个细节。只有细致的预算,才能保证资金流向最需要的环节,保证现金的支出精准,可以逆查询。


     同时,现金预算支出的流程,必须按照规定推进,由各部门负责人主持编制,审核后报财务部门,经企业批准确认的预算授权财务部门控制执行。如果预算超支属于合理范围,必须由总经理以上级别的领导签字后才能生效。如果预算超支缺少合理解释、未列入正常经营范围,那么财务部门必须拒绝这类开支。

5.提升对短期债务的偿还能力


       短期债务对现金流会产生非常明显的影响。短期偿债能力不足的企业,会陷入拆东墙补西墙的恶性循环,一旦某一笔债务无法偿还,随后到期的其他短期债务很有可能压垮企业,使资金链彻底断裂。短期偿债能力是关系企业生死存亡的能力,企业必须提升对短期债务的偿还能力。


企业短期偿债能力,会通过两个指标体现。


(1)流动比率,即流动资产与流动负债的比率,表示每一元流动负债有多少流动资产抵偿。

流动比率的公式为:流动比率=(流动资产÷流动负债)×100%

理想状态下,流动比率应达到200%。实际经营中,普通企业应达到150%以上;重资产企业,如加工企业、房地产企业如果低于100%,意味着短期偿债能力不足,很有可能遇到资金链断裂的问题。

(2)速动比率,即速动资产与流动负债的比率,比流动比率更能严密地测验企业的短期偿债能力。

它的计算公式为:速动比率=(速动资产÷流动负债)×100%

速动资产是指变现速度快、变现能力强的流动资产。理想状态下,速动比率应达到100%,企业短期偿债能力才健康;低于50%,意味着企业短期偿债能力不足,很有可能遇到资金链断裂的问题。


6.保持合理的负债比率


几乎所有企业都存在负债,这是市场经济的正常现象。负债经营可以让企业获得财务杠杆,增加现金流;但同时,也要承担负债带来的筹资风险损失。让负债比率处于合理范围内,做到适度负债,这才是正确的财务管理模式。

从世界范围内来看,欧美企业的资产负债率在55%左右,日本、韩国则为75%。我国的合理资产负债率,在60%左右合适。过低,说明企业融资能力差;过高,财务风险太大。

当然,这一比率并非固定,而应根据企业资金结构、经营具体情况来确定。企业实际经营中,如果生产经营较好、资金周转快,可以适当提高资产负债率;但对重资产、经营不理想的企业,应当降低资产负债率。

如万达集团曾经超过90%的资产负债率,很显然是不利于企业资金流运转的,所以万达集团必须不断剥离各类产业,否则很有可能面临银行断贷的风险。

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